Apa Itu Amortisasi? Panduan Lengkap & Cara Menghitungnya

Amortisasi adalah proses melunasi utang dengan cara mencicil pokok pinjaman dan bunga secara bertahap dalam waktu tertentu. Konsep ini juga berlaku untuk menyusutkan nilai aset tak berwujud, seperti lisensi atau hak cipta.

Memahami amortisasi penting untuk membantu Anda mengelola pinjaman dengan lebih baik, mengurangi total bunga yang dibayar, dan merencanakan keuangan secara efektif.

Dalam artikel ini, Anda akan belajar cara kerja amortisasi, perbedaan amortisasi dan depresiasi, metode perhitungannya (garis lurus dan saldo menurun), serta contoh amortisasi dalam kehidupan sehari-hari.

Menurut Undang-Undang Pajak Penghasilan (UU PPh), Amortisasi adalah konsep alokasi harga perolehan terhadap aset tidak berwujud dan harga perolehan dari aset sumber alam.

Oleh sebab itu, dalam UU PPh pengertian amortisasi juga mencakup pengertian depresiasi atau penyusutan aset seperti yang dikenal dalam dunia keuangan.

Dikutip dari Investopedia, Amortisasi adalah pembayaran utang yang mana angsurannya untuk melunasi pokok kredit dan sisanya untuk pembayaran bunga yang dilakukan secara berkala dalam jumlah tertentu sampai terbayar ketika tanggal jatuh tempo.

Karena perhitungan depresiasi diberlakukan untuk aset tak berwujud seperti hak guna bangunan, hak pakai, hak usaha dan muhibah (goodwill) yang mempunyai masa manfaat lebih dari satu tahun untuk mendapatkan, memelihara, dan menagih penghasilan.

Dengan depresiasi, pembayaran terdiri dari pokok pinjaman (principal) dan pembayaran bunga (interest). Jadi, semakin banyak pokok pinjaman yang Anda bayar, semakin berkurang juga bunga yang harus Anda bayar.

Pada umumnya, perhitungan ini dapat diberlakukan pada kredit pemilikan rumah, kartu kredit atau kredit mobil.

Amortisasi Pinjaman

Amortisasi jenis ini mengacu pada pembayaran cicilan pinjaman yang dilakukan secara bertahap dalam jangka waktu tertentu. Setiap pembayaran terdiri dari dua bagian: pokok pinjaman (jumlah yang dipinjam) dan bunga.

Contohnya adalah pembayaran bulanan untuk kredit rumah (KPR) atau kredit kendaraan. Dengan setiap cicilan, sebagian dari pinjaman Anda dilunasi, sementara sisanya untuk membayar bunga.

Amortisasi Aset Tak Berwujud

Amortisasi ini berkaitan dengan aset yang tidak memiliki bentuk fisik, seperti hak cipta, paten, atau lisensi. Biaya aset ini dihitung dan dicatat secara bertahap selama masa manfaatnya.

Misalnya, jika sebuah perusahaan membeli lisensi perangkat lunak untuk 5 tahun, biaya lisensi akan dialokasikan setiap tahun selama periode tersebut.

Amortisasi Negatif

Ini terjadi ketika pembayaran bulanan yang Anda lakukan tidak cukup untuk menutupi bunga pinjaman, sehingga saldo utang justru bertambah. Biasanya ditemukan pada jenis pinjaman tertentu dengan skema pembayaran khusus.

Misalnya, dalam beberapa kasus pinjaman pendidikan, Anda hanya membayar bunga minimum selama masa studi, dan pokok pinjaman tetap utuh hingga masa pembayaran penuh dimulai.

Amortisasi bekerja dengan cara membagi pembayaran atau pengurangan nilai secara bertahap dalam jangka waktu tertentu. Berikut penjelasan cara kerjanya:

​1. Untuk Pinjaman

Saat Anda mengambil pinjaman, misalnya kredit rumah (KPR), pembayaran cicilan bulanan Anda biasanya terdiri dari dua komponen:

Pada awal masa pinjaman, porsi bunga biasanya lebih besar daripada pokok. Namun, seiring waktu, porsi pokok menjadi lebih besar karena saldo utang Anda berkurang.

Ini dijelaskan melalui tabel amortisasi, yang menunjukkan rincian pembayaran pokok, bunga, dan saldo sisa pinjaman setiap bulan.

​2. Untuk Aset Tak Berwujud

Dalam kasus aset tak berwujud seperti hak paten atau lisensi, amortisasi bekerja dengan membagi biaya aset tersebut ke dalam beberapa periode selama masa manfaatnya.

​3. Metode Perhitungan

Ada dua metode umum yang digunakan:

Berdasarkan UU Republik Indonesia Nomor 17 Tahun 2000 tentang Perubahan Ketiga Atas UU Nomor 7 tahun 1983 tentang Pajak Penghasilan, metode dan penilaian amortisasi aset tak berwujud dapat dikelompokkan menurut masa manfaatnya sebagai berikut:

Tabel Amortisasi

Pada umumnya, ada 2 jenis metode amortisasi yang diterapkan di bidang keuangan Indonesia, yaitu metode garis lurus dan metode saldo menurun.

Metode Garis Lurus (Straight Line Method)

Metode garis lurus adalah jumlah biaya yang dibebankan setiap tahunnya sama, mulai dari tahun perolehan pinjaman hingga tahun akhir masa manfaat.

Misalnya, Anda membeli lisensi makanan cepat saji (fast-food) McDonald’s dengan masa manfaat selama 4 tahun sebesar Rp100.000.000. Berikut cara menghitung amortisasi pertahunnya:

Metode Saldo Menurun (Declining Balance Method)

Metode saldo menurun adalah menurunnya jumlah biaya yang dibebankan seiring bertambahnya masa manfaat.

Nilai sisa pinjaman diberlakukan penyusutan sekaligus pada tahun dimana masa manfaatnya berakhir.

Jadi, pada tahun perolehan, biaya amortisasi akan lebih besar, kemudian biaya amortisasinya akan semakin kecil pada tahun berikutnya.

Amortisasi bukan hanya hal yang berhubungan dengan bisnis atau akuntansi, tetapi juga dapat diterapkan dalam kehidupan sehari-hari, terutama dalam pengelolaan keuangan pribadi.

Berikut beberapa contoh penerapan amortisasi dalam kehidupan sehari-hari:

​1. Cicilan Pinjaman Rumah (KPR)

Salah satu contoh paling umum adalah Kredit Pemilikan Rumah (KPR). Ketika Anda membeli rumah dengan pinjaman, Anda tidak membayar seluruh harga rumah secara langsung.

Sebaliknya, Anda membayar cicilan setiap bulan, yang merupakan amortisasi pinjaman.

Setiap cicilan ini akan terdiri dari dua bagian: bunga yang dibayar ke bank dan pokok pinjaman yang Anda lunasi. Dengan setiap cicilan, utang Anda akan berkurang secara bertahap.

​2. Cicilan Kendaraan

Selain rumah, banyak orang juga menggunakan pinjaman untuk membeli kendaraan, seperti mobil atau motor. Sama seperti KPR, cicilan kendaraan juga dihitung menggunakan amortisasi.

Pembayaran cicilan kendaraan akan dilakukan setiap bulan, dengan porsi bunga yang lebih besar di awal, dan cicilan pokok yang semakin besar seiring berjalannya waktu.

​3. Pembayaran Pendidikan

Jika Anda mengambil pinjaman pendidikan, amortisasi juga berlaku pada pembayaran cicilan pinjaman tersebut.

Misalnya, setelah menyelesaikan pendidikan, Anda mulai membayar cicilan pinjaman pendidikan Anda. Pembayaran ini biasanya terdiri dari pokok pinjaman dan bunga, dengan total cicilan yang tetap setiap bulan.

​4. Pembelian Barang dengan Cicilan

Terkadang, Anda juga bisa membeli barang-barang tertentu dengan sistem cicilan, seperti elektronik atau perabot rumah tangga. Dalam kasus ini, pembayaran cicilan juga dihitung menggunakan amortisasi.

Meskipun harga barang mungkin lebih kecil dibandingkan dengan pinjaman rumah atau kendaraan, cicilan tetap dibayar setiap bulan dengan porsi bunga dan pokok yang dihitung secara bertahap.

​5. Lisensi atau Langganan Jangka Panjang

Penerapan amortisasi tidak hanya terbatas pada pinjaman atau utang. Amortisasi juga dapat digunakan untuk aset tak berwujud, seperti lisensi perangkat lunak atau langganan jangka panjang.

Misalnya, jika Anda membeli lisensi perangkat lunak dengan biaya Rp12.000.000 untuk 3 tahun, Anda dapat mencatat biaya tersebut secara bertahap, yaitu Rp4.000.000 per tahun, sebagai amortisasi.

​6. Pengelolaan Utang Kartu Kredit

Bagi Anda yang memiliki utang kartu kredit, meskipun tidak menggunakan sistem amortisasi secara formal, pengelolaan pembayaran utang kartu kredit bisa diatur seperti amortisasi.

Anda membayar cicilan utang kartu kredit setiap bulan, dan secara perlahan mengurangi saldo utang pokok Anda, meskipun di beberapa kasus bunga bisa sangat tinggi.

Manfaat Amortisasi

Kekurangan Amortisasi

KPR, kartu kredit, dan kredit kendaraan adalah contoh pinjaman yang paling sering menggunakan perhitungan amortisasi. Dengan memahami konsep ini, Anda bisa membandingkan penawaran pinjaman dari berbagai bank dan memilih opsi dengan total biaya terendah.

Jika Anda sedang mencari pinjaman, bandingkan pinjaman online terbaik atau KPR terbaik di Indonesia melalui Financer untuk menemukan penawaran yang paling sesuai dengan kebutuhan Anda.